امانت ها یکی از پرکاربردترین ، مفیدترین و سوء تفاهم ترین ابزارهای برنامه ریزی املاک هستند. بسیاری از سوء تفاهم ها ناشی از این واقعیت است که امانت ها بسته به هدف آنها به اشکال مختلف متفاوت هستند. در مجموعه ای از مقاله ها سعی می کنم راز تراست ها را توضیح داده و فاش کنم و به شما در درک نحوه استفاده بهینه از آنها کمک کنم.
در اینجا فقط برخی از انواع اعتمادهایی که ممکن است با آنها روبرو شوید آورده شده است:
· امانت فسخ پذیر (گاهی اوقات امانت زنده نامیده می شود)
· اعتماد QTIP
· اعتماد پناهگاه اعتباری
· اعتماد بیمه عمر غیر قابل فسخ
· اعتماد نیازهای ویژه
· اعتماد فقط درآمد
· اعتماد خیریه باقی مانده (همچنین CRIT ، CRAT و CRUT)
· QPRT (همچنین ، GRIT ، GRAT و GRUT)
· اعتماد حفاظت دارایی (یا DAPT)
· اعتماد به صرفه
· نادیده گرفتن نسل اعتماد
· (د) (4) (الف) اعتماد (یا اعتماد احتیاجات ویژه شخص اول)
· (د) (4) (ج) اعتماد (یا اعتماد ناتوانی مشترک)
· اعتماد ملکی
· QDOT
هر کدام از این امانت ها دارای عناصری متفاوت از سایرین هستند و حتی امانت های یک نوع نیز می توانند تا حدودی متفاوت باشند زیرا هرکدام متناسب با نیاز مشتری است.
عناصر مشترک اعتمادها
با این حال ، با وجود همه تغییرات احتمالی ، همه تراست ها تعدادی عنصر مشترک دارند. اینها شامل موارد زیر است:
هر تراست نهاد مالی خاص خود است. سند اعتماد (یا "ابزار" یا "قرارداد" یا "توافقنامه") شرایطی را که تحت آن اعتماد عمل می کند تعیین می کند ، شرایطی که معتمدان باید رعایت کنند.
اعطا کننده یا اهدا کننده شخص (یا در برخی موارد افراد) است که تراست ها را ایجاد کرده و شرایط آن را تعیین می کند. اگر امانت قابل فسخ است ، اعطا کننده مختار است هر زمان که بخواهد آن را تغییر دهد یا فسخ کند.
متولی امانت را مطابق دستورالعمل های سند اعتماد مدیریت می کند. می توان بیش از یک امین داشته باشد و آنها می توانند افراد یا موسساتی مانند بانک ها یا شرکت های معتبر باشند. بسته به نوع اعتماد ، اعطا کننده یا ذینفعان ممکن است نتوانند به عنوان امین خدمت کنند. اقدامات آنها هم توسط سند اعتماد و هم قانون اعتماد دولت اداره می شود. متولیان وظیفه "امانت داری" دارند تا به نفع ذینفعان عمل کنند.
امانت و ابزار امانت فقط در مورد املاکی که به نام امانت منتقل شده و عنوان شده اند اعمال می شود. این منطقه ای است که اغلب چیزها از بین می روند. وکیل و موکل با هم کار می کنند تا امانتی را ایجاد کنند که به طور ایده آل اهداف مشتری را برآورده می کند ، و سپس از مرحله بعدی بازگرداندن دارایی های مشتری به امانت غفلت می کنند. در نتیجه ، شرایط اعتماد می تواند بی ربط شود. (گاهی اوقات این با اراده ای به اصطلاح "ریختن" که دارایی ها را پس از مرگ اعطا کننده به امانت منتقل می کند ، جبران می شود ، اما پس از آن اجتناب از موقت و محافظت از ناتوانی که در زیر توضیح داده شده است ، ارائه نمی شود.)
ذینفعان اعتماد افرادی هستند که اعتماد برای آنها ایجاد شده است. آنها دارای حق توزیع از طریق اعتماد هستند که در سند اعتماد ذکر شده است. این ممکن است حق درآمد یا توزیع اصل برای مقاصد خاص مانند مراقبت های بهداشتی ، تحصیل یا پیش پرداخت خانه باشد. ذینفعان ممکن است منافع فعلی یا آینده داشته باشند. به عنوان مثال ، امانت می تواند به همسر زنده مانده درآمد بدهد و پس از مرگ وی ، اصل اعتماد به فرزندان این زوج تقسیم می شود. در چنین حالتی ، کودکان علاقه واقعی (یا "واجد شرایط") به امانت دارند ، اما هیچ حق فعلی برای توزیع ندارند. با این وجود ، امین باید منافع خود را به عنوان ذینفعان آینده در نظر بگیرد.
امانت های فسخ پذیر از شماره های تأمین اجتماعی اعطا کننده برای حساب های بانکی و سرمایه گذاری که دارند استفاده می کنند. امانت های فسخ ناپذیر باید شماره شناسایی مالیاتی خود را دریافت کرده و سالانه 1041 اظهارنامه مالیات بر درآمد ارائه دهند. با این حال ، امانت های غیرقابل برگشت به ندرت مالیات می پردازند زیرا بدهی مالیاتی به طور کلی درآمد را دنبال می کند. بنابراین ، اگر امانت درآمد خود را به ذینفعان تقسیم کند ، درآمد مشمول مشمولین خواهد بود. این معمولاً نتیجه خوبی است زیرا امانت ها محدوده مالیاتی را تسریع کرده اند و در درآمد بالای 13.050 دلار (در سال 2021) به بالاترین میزان 37٪ می رسند.
تراست برای چه چیزهایی مفید است؟
با درک اساسی از این که امانت ها چیست و چگونه کار می کنند ، س nextال بعدی این است: امانت ها برای چه چیزهایی مفید هستند؟ پاسخ این است: تقریباً همه چیز در برنامه ریزی املاک ، به همین دلیل است که من آنها را چاقوی برنامه ریزی املاک ارتش سوئیس می دانم. در اینجا برخی از کاربردهای احتمالی آنها آمده است:
· اجتناب از مشروطیت: معمولاً از امانت های قابل لغو برای جلوگیری از هزینه ، تاخیر و بار اداری پروسه استفاده می شود. تا جایی که دارایی ها به امانتی قابل ابطال منتقل شده است ، امین می تواند به سادگی شرایط امانت را بدون نیاز به مراجعه به دادگاه دنبال کند.
· برنامه ریزی برای ناتوانی . امانت ها ابزارهای ایده آل برای مدیریت دارایی های افرادی هستند که ناتوان می شوند. این امر به ویژه برای افراد مسنی که خطر زوال عقل ، بیماری و سوء استفاده از کلاهبرداران را دارند ، بسیار مهم است. افراد مسن می توانند از امین یا متولی جانشین نام ببرند تا بر ناتوانی خود وارد شود. این اغلب بهتر از وکالت نامه های ماندگار است که برخی از بانک ها و شرکت های سرمایه گذاری در احترام به آن مقاومت می کنند.
· حفاظت از کودکان خردسال یا نوه ها. به ندرت واگذاری دارایی ها به افراد خردسال یا اغلب به بزرگسالان جوان منطقی است. یک امانت می تواند به متولی اجازه دهد که وجوه را به نفع خود مدیریت کند و توزیع ها را در صورت لزوم انجام دهد. برخی از والدین تصریح می کنند که میراث در سنین مختلف توزیع می شود ، شاید هر یک سوم در سنین 25 ، 30 و 35 سالگی. این به فرزندان و نوه ها این فرصت را می دهد که قبل از دریافت همه چیز در مورد مدیریت پول یاد بگیرند.
· حفاظت از دارایی ، برای خود یا برای اعضای خانواده. محافظت از دارایی ها در برابر مطالبات طلبکاران چه برای خود و چه برای سایر اعضای خانواده امکان پذیر است. برای خود ، اعتماد باید محدودیت هایی در توزیع داشته باشد یا در یکی از ایالت هایی که تراست های محافظت از دارایی های داخلی (DAPT) را ارائه می دهد ، ایجاد شود. چنین اعتمادهایی فقط می توانند در برابر ادعاهای آینده محافظت کنند ، نه ادعاهای موجود. ایجاد اعتماد برای شخص دیگری – معمولاً کودکان – بسیار آسان تر است که از طلبکاران فعلی یا آینده آنها محافظت می کند. اینها به طور سنتی به عنوان امانت های "صرفه جویی" یا "نادیده گرفتن نسل" شناخته می شوند ، اگرچه اصطلاح اخیر همچنین به مزایای مالیات بر املاک چنین امانت هایی اشاره دارد.
· حفاظت از طلاق ، معمولاً برای کودکان . امانت های حفاظت از طلاق مشابه آنهایی هستند که برای محافظت از دارایی ها استفاده می شود و امانت های یکسانی می توانند برای هر دو هدف مفید باشند. این امر به ویژه برای بسیاری از والدینی که می خواهند مطمئن شوند نیمی از میراثی که فرزندان خود را ترک می کنند به دست همسر سابق نمی رسد. حتی در مواردی که طلاق وجود ندارد ، این امانت ها می توانند اطمینان حاصل کنند که در صورت فوت فرزند قبل از همسرش ، وجوه موروثی به نوه ها و نه به همسر بازمانده و به طور بالقوه به شوهر یا همسر جدید او منتقل می شود.
· برنامه ریزی مالیات بر املاک. انواع زیادی از امانت ها برای اجتناب یا به حداقل رساندن مالیات بر املاک استفاده می شود. پناهگاه های اعتباری یا QTIP اطمینان می دهند که دارایی هایی که همسر اول در زن و شوهر برای مرگ باقی می گذارد ، با فوت همسر زنده ماندن مالیات دریافت نمی کند. تراست بیمه عمر ، عواید بیمه نامه های عمر را از املاک بیمه شدگان حذف می کند. QPRT ها و امانت های مربوطه امکان تخفیف دارایی هایی را که به وارثان منتقل می شود ، می دهد. این ابزارها امروزه کمتر از سالهای گذشته با آستانه های بالاتر برای مالیات بر املاک مورد استفاده قرار می گیرند ، اما هنوز در برخی ایالت های با آستانه پایین تر بسیار مناسب هستند و در صورت کاهش آستانه مالیات بر املاک ، از افرادی که وضع مالی بیشتری دارند استفاده خواهد کرد. 11.7 تا 5 میلیون دلار فعلی همانطور که در قانون در حال انتظار برای Capitol Hill پیشنهاد شده است.
· برنامه ریزی مالیات بر درآمد. برای کاهش مالیات بر درآمد ، تراست ها بسیار کمتر مورد استفاده قرار می گیرند. آنها اغلب شامل ایجاد امانت برای کودکان می شوند تا درآمد با نرخ مالیات پایین تر از والدین مشمول مالیات شود. مsسسات خیریه باقیمانده می توانند به فروش دارایی های با ارزش افزوده بالا بپردازند بدون آنکه مالیاتی بر سود سرمایه ایجاد شود در حالی که امکان کسر خیریه از مالیات بر درآمد نیز وجود دارد.
· برنامه ریزی مراقبت طولانی مدت (Medicaid). اینها امانت های محافظت از دارایی ها هستند که به افراد مسن اجازه می دهد تا دارایی ها ، اغلب خانه های خود را ، قبل از واجد شرایط بودن برای Medicaid برای تأمین هزینه های مراقبت طولانی مدت خود ، هزینه کنند. آنها همچنین از چنین املاکی در برابر ادعاهای به اصطلاح بازیابی املاک پس از مرگ آنها توسط نهادهای دولتی که به دنبال بازپرداخت هزینه مراقبت از آنها هستند ، محافظت می کنند.
· حفاظت از کودک یا نوه با نیازهای ویژه. افرادی که دارای نیازهای ویژه هستند غالباً در مدیریت امور مالی خود به کمک احتیاج دارند و می تواند واجد شرایط بودن برای منافع عمومی مختلف از جمله Medicaid ، درآمد حمایتی اضافی و مسکن یارانه باشد. امانت های نیازهای ویژه هم نتایج ، هم مدیریت مالی مناسب و هم منافع عمومی را تأمین می کند. بسته به اینکه آنها برای حمایت از وجوه شخصی خود یا مواردی که توسط شخص دیگری ، معمولاً والدین یا پدربزرگ و مادربزرگ به وی داده شده یا واگذار شده است ، شرایط مختلف باید وجود داشته باشد.
همانطور که می بینید ، تراست ها می توانند اهداف زیادی را ارائه دهند ، درست مانند یک چاقوی ارتش سوئیس. بسته به اهداف اعطا کننده ، وکیل از شکل متفاوتی از اعتماد استفاده می کند و در صورت لزوم آن را تغییر می دهد. بهترین راه حل معمولاً توسط مشتریان و وکلای با هم کار می شود.
دفعه بعد به تفاوت های اغلب سوءتفاهم بین امانت های فسخ پذیر و غیرقابل برگشت می پردازم
هری اس مارگولیس وکیل برنامه ریزی املاک و حقوق بزرگ ماساچوست است. او در AskHarry.info به س consumerالات مصرف کنندگان در مورد برنامه ریزی املاک پاسخ می دهد و اخیراً The Baby Boomers Guide to Trusts: Your All-Purpose Estate Tools Tools را پاسخ می دهد .
آمریکاییهای بالای 65 سال در مقایسه با افراد هم سن خود در 10 کشور ثروتمند دیگر با مشکلات اقتصادی بیشتری روبرو شده اند. در برخی موارد ، بسیار بیشتر.

source

توسط خبرساز